本文节选自吴涛《让财务更有价值-从管理型财务向战略型财务的转变》课程讲稿。

  小明于某211大学的财务管理专业毕业后，应聘到A贸易公司担任会计助理一职。初入职场的小明听从了父母的建议，在单位要勤快一点，争取给领导和同事有个好印象。于是小明每天都提前半小时到岗，主动承担了办公室的卫生清洁工作，把办公室 打扫的干干净净。小明是个热心人，见到公司的人资主管用WPS做的人效分析报告不够简洁、美观，于是主动用学校学过的EXCEL图表帮助人资主管完成人效分析报告。诸如此类的工作，初入职场的小明做了许多，也收获了同事的许多感谢。然而在入职1个月后，公司通知小明其试用不合格，主体问题是工作中自以为是，未经领导安排从事非本人岗位以外的工作。

  历经波折，小明又应聘到了B贸易公司，仍然从事助理会计工作。这次小明吸取了上次的教训，详细阅读了公司的员工手册，甚至将“会计助理”的岗位说明书全文抄写并背诵了下来，严格按岗位说明书上的职责去工作，诸如打扫卫生这种岗位工作职责说明书没有载明的工作绝不插手。但1个月后，小明仍旧没有通过B贸易公司的试用考核，公司反馈其主要存在的问题是缺乏融入团队的意识，有些懒惰，诸如办公室清洁这种每名员工都做的事从不参与，同事评价其自私、懒惰。

  两次职场失败的经历让小明苦恼不堪，小明感慨，无论自己怎样努力，也难以走出职场江湖的套路。那么，您认为小明的问题到底出在哪里？您对小明有何建议？

  本号主要研讨、发表宏观经济、企业管理、财务税收领域的个人独创的文章，旨在传播管理智慧，助力企业成长，在阅读以下内容之前，请点击【关注】以持续获得最新内容。

  我们认为，企业是一个组织，每个组织都有其特定的运行规则，组织中的每名成员都应遵守组织的规则，否则将导致组织运行不畅，没办法实现组织的目标。

  前面所举例子中，小明的问题是作为初入职场者，他没能真正去了解和认真体会A贸易公司和B贸易公司作为两个不同的组织，其各自不同的运行规则是什么？在A公司中，设有专门的保洁岗位，对各岗位的职责具有严格的界定和绩效考核标准，而小明主动承担了保洁和人资主管的工作，将导致公司无法评价保洁岗位和人资主管岗位的绩效，从引起运行上的混乱。而在B公司，并没有保洁这样的岗位设置，对办公室进行清洁是每名员工“天经地义”的工作，并不载明于员工手册和岗位工作职责说明书。尽管每个组织都会通过规章制度等将其组织规则明晰化，但这并不足以认识一个组织的全部运行规则，组织的规则有些是约定俗成的，有些已归结于比较抽象的组织文化层面，有些规则事实上就是“潜规则”，需要组织的成员去用心体会。

  企业作为一个经济组织，每个部门和岗位都扮演着一定的组织角色。组织角色的意义在于它定义了组织内部各个成员或部门的职责、责任和期望行为。明确的角色有助于提高组织效率、确保目标一致性，并促进有效的沟通和协作。

  战略型财务是指财务部门以企业战略为导向，通过对企业内外部环境的分析，为企业战略的制定、实施和调整提供决策支持，并热情参加企业价值创造的一种财务管理模式。围绕企业战略目标，从战略管理的全程，我们会发现在“核算型会计”“管理型会计”的阶段，财务部门的角色以“执行者”“监督者””为主，而战略型财务下，对财务部门“协调者”“评价者”“分析师”“风险管理者”“合规管理者”“客户服务代表”等角色得到重视和强化。

  基于战略管理的过程来规划企业的财务职能，可以使财务活动更加紧密地与企业的长期目标相结合，从而更好地支持企业的整体发展的策略。战略管理的过程通常包括以下几个阶段：战略规划、战略实施、战略评估与调整，基于上述过程规划财务职能，意味着财务与战略在目标上的一致，在职能上的深度协同，使财务更好的支持企业的战略落地，促进企业的可持续发展。我们将战略管理中的财务角色，按照PDCA闭环管理思路来规划财务职能。

  我们将战略管理中的财务角色，按照PDCA闭环管理思路来规划财务职能，一是在计划阶段，有利于明确财务目标与战略的一致性，系统规划财务体系，设立管理标准，提前识别风险。二是在执行阶段，能保证企业战略和财务策略的衔接，确保财务策略的实施，提升财务服务效能，提高财务决策的及时性和科学性。三是在检查阶段，可以监控财务指标与战略目标、进度的偏差，评估财务策略、措施运行的效果，及时有效地发现问题，四是在处理阶段，侧重偏差处理，注重财务管理体系的优化，推动企业战略的调整与完善。

  •财务工作计划：对财务部门整体工作进行计划安排，明确目标和工作重点举措及保障措施

  •财务专项工作计划：就纳税筹划，成本控制、决策支持、财务管理体系完善、企业财务能力提升、企业财务人员培训等重点工作制订专项工作计划。

  •战略环境评估支持：参与企业的战略环境评审，就国家宏观经济政策、经济法律环境进行研究和与财务相关的行业发展情况、微观竞争环境进行开究，提供相关的咨询和情报信息支持。

  •内部环境和能力评估：提供企业财务状况、经营情况和资金情况的历史资料和未来财务预测信息，参与企业资源和能力的评估及SWOT分析等，提供财务专业支持。

  •企业战略及规划制定：参与企业战略及规划的制定，就有关财务的指标、目标分解、进度、时间节点提供财务专业意见。

  •财务战略（策略）制定：根据企业战略，主导财务职能战略(或财务策略）的制定，或负责将企业的财务战略（策略）融入企业战略规划进行一体化制定。

  •年度预算：协助管理层制订企业年度经营管理计划、项目建设计划，主导、推动企业年度预算的编制和下达。

  •股权投资和基本建设支出预算：协助管理层编制年度股权投资、基本建设支出工作计划，主导、推动股权投资和基本建设支出预算的编制、下达。

  •项目投资预算和财务评价：主导企业投权投资项目、企业基本建设项目和重大固定资产投资项目以及融资项目的投资估算、经济效益财务评价及财务风险评价工作，为相关决策提供依据。

  •业务部门的预算管理支持：对企业企划、销售、采购、生产、研发、人资部门的业务工作提供财务预算、预测专业支持。

  •组织体系：拟订并呈报管理层审核、批准财务管理工作的组织分工、部门及岗责体系；

  •职能活动规划：根据企业环境和财务管理目标及方针原则，规划企业的财务职能活动

  •质效控制标准与程序：拟定细化各项财务职能活动的目标、职责、工作程序、质量标准和时间要求等以保证财务工作质效。

  •会计核算制度、成本核算规则：根据《企业会计准则》，立足企业环境，制定企业会计核算制度、成本核算规则。

  •财务报告制度和标准：根据《会计法》《企业财务报告条例》拟定公司财务报告的具体规定和要求。

  •企业内部控制制度：主导企业内部控制建设，评估内部控制风险，明确控制目标，主导、设计内控制流程和措施，编制内部控制手册。

  •财务风险管理制度的制定：主导财务风险管理制度或企业风险管理制度中的财务风险管理专项制度的制定，明确管理目标、评估相关风险，系统设计、确定财务风险管理的流程和措施，编制财务风险管理手册（或企业风险管理手册中财务风险相关部门）

  •财务合规管理制度的制定：主导财务合规管理制度或企业合规管理制度中的财务合规管理专项管理制度的制定，明确管理目标、评估相关风险，系统设计、确定财务合规管理的流程和措施，编制财务合规管理手册（或企业风险管理手册中财务风险相关部门）

  •内部控制风险：识别企业内部控制的主要风险及环节，制定防控预案，编制内部控制风险清单。

  •财务风险：识别企业财务风险，设计风险预警指标，制定防控措施，编织财务财务风险清单。

  •合规风险：编制财务合规义务清单，识别财务合规风险，制定财务合规风险防控措施，并编制财务合规风险清单。

  •业财一体流程设计与优化：以提升管理效率、降低运营成本为目标对业务流程和财务流程进行一体化设计与优化，制定或修改相关程序文件和工作标准

  •财务信息系统选型与优化：选择或参与设计财务信息系统（会计核算系统），制定相关的系统管理、分工应用、数据安全等方面的管理措施和办法。

  •绩效评估管理及绩效合同：确立部门绩效措施和绩效评估管理办法，签订部门绩效合同。

  •银行账户管理：负责对公司全部银行账户的开立和使用进行全面、实时、精准的监控和管理。

  •票据管理：按照票据管理规定获取与申领发票及内部结算票据，按规定使用、保管、核销与销毁各类票据。

  •票据的传递和审核：组织财务和业务部门进行相关票据在部门间的使用和传递、接收和审核。

  •审核原始凭证：审核各类款项及有价证券收付、财物收发、债权债务发生和结算有关的原始凭证并进行相应的会计处理。

  •会计核算：进行各类收入、支出、费用、成本、税金的计算并进行相关的会计处理。

  •财务报表：按照国家和企业规定，向股东、监管部门、银行、管理层报送财务报表及其他有关的财务会计信息。

  •内部管理报告：编制并向管理层报送内部管理报告（表）及要求上报、反馈的内部经营管理所需的财务会计信息。

  •纳税申报与税务事项报告：对企业纳税义务进行完整、准确的申报；对企业涉及纳税事项按规定进行备案、报批。

  •专项报告：针对发现的违规事件、舞弊事件、风险警示事件等进行应急报告与反映。

  •资源配置：根据战略目标和行动计划，制定合理分配财务资源的策略和计划，确保有足够的资金支持战略实施。

  •资金计划管理：负责编制企业资金计划，组织收入、控制支出，确保资金的合理分配和使用，保障资金平衡，提高资金合用效益。

  •筹资管理：负责与银行和股东、债权人的日常沟通联格，组织企业的资金筹措，负责各类筹资合同的签订和执行。

  •投资管理：参与投资项目的可行性论证，做好投资项目的资金筹措和平衡，按照合同的约定进行资金投放。

  •资金运用管理：监控企业销售合同、资产处置合同的执行，监控应收款项的回收和预付款项的交易进度，降低坏账风险提高周转速度；监控各类存货的收发结存和耗费情况，降低采购成本，加速；监控各类融资、采购合同的执行以及税款缴纳、工资薪酬支付，保证企业信用；对企业资金的流转应用进行全程监控管理，确保企业资源的合理配置和高效应用。

  •制度文件审核：参与企业各类制度、流程和标准文件的审核，确定其是否遵循企业内部控制、财务风险管理、财务合规管理的相关规定。

  •合同审核：参与企业各类经济合同的会审、会签，审核评估合同相关交易和事项的战略一致性，内部控制、财务风险管理和财务合规管理的遵循情况，收益和风险平衡情况，对资金平衡的影响等，向管理层提供决策意见和建议。

  •成本费用的控制：对各类成本费用的真实性，以及是否符合内部控制相关的权限、程序、标准进行审核，严格控制预算外费用开支。

  •基本建设支出控制：对各类基本建设支出进行审核与控制，对其真实性，以及是否符合内部控制相关的权限、程序、标准进行审核，严格控制预算外支出。

  •风险事件处理：对发生的货币资金、实物资产灭失、应收款坏账风险、资金失衡等风险事件启动预案进行应急处置，缓降风险，保证企业利益。

  •财经政策法规及财务合规咨询：为业务部门开展业务活动提供财经政策法规、税收政策、票据方面的专业咨询与支持；对业务部门的创新业务模式提供财经政策法规的适应性评估；为各项业务开展提供财务合规性评价支持服务。

  •财务预算与预测支持服务；为业务部门开展投资项目论证、销售、采购、生产、人力资源管理等业务活动提供专业的财务预算与预测支持服务，协助业务部门编制预算和投资估算，进行财务可行性评价；在预算执行过程中对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并协助进行资源的动态调配；协助进行预算完成情况分析评价。

  •财务数据与分析服务：帮助业务部门理解复杂的财务数据，将财务报表上的数字转化为通俗易懂的业务语言；提供数据查询和分析服务，满足业务部门对特定财务信息的需求。

  •定制化财务报告服务：根据业务部门业务开展的需要，结合业务部门的工作重点和流程，定期为业务部门提供定制化的内部管理报告和财务分析报告，揭示业务运营中存在的问题和潜在风险。

  •项目管理决策支持：对业务部门提出的投资项目进行深入的财务可行性分析；参与投资项目的全过程，从项目的初步筛选、详细评估到最终决策；在项目实施过程中，持续跟踪项目的财务状况，及时察觉缺陷并提出调整建议。

  •采购和销售定价决策支持：协助业务部门进行商品采购和产品或服务的定价决策。通过分析成本结构、市场需求弹性、竞争对手价格等因素，为采购和销售定价提供科学的参考依据;评估价格调整对市场份额和利润的影响，与业务部门共同制定合理的价格调整策略。

  •业务模式转型决策:对业务部门提出的业务模式转型方案进行财务评估,分析新模式下的收入来源、成本结构、盈利模式等方面，评估其财务可持续性;提供不同业务模式下的财务对比分析，帮助业务部门和管理层做出最优决策。

  •业务风险管理：协助业务部门识别和评估业务活动中潜在的财务风险；运用财务风险评估工具和方法，对风险的可能性和影响程度进行量化评估；与业务部门共同制定风险应对策略；持续监控风险应对策略的实施效果，根据实际情况进行调整和优化。

  •业务部门的专业沟通：传达公司整体的财务目标和预算编制原则及财务关键绩效指标和含义和确定基础；收集业务部门的业务计划和资源需求及对财务部门的业务协同需求；定期向业务部门反馈预算执行情况和财务关键绩效指标的完成情况。

  •管理层沟通：定期向管理层提供财务报表和内部管理报告，并对报表（告）中的关键数据进行解读；及时赂管理层揭示财务风险；为管理层制定战略和重大决策提供财务专业评估；根据公司财务状况为管理层提供资源配置的建议。

  •投资人（股东）沟通：报送财务报表和审计报告，并就相关的重要指标的变化进行必要的解释；对重大投资项目、交购项目、融资活动向股东进行财务专业方面的解释、说明，为股东决策提供服务；及时、准确披露、报告公司的财务信息和重大事项信息；解答投资者和股东提出的问题和疑虑。

  •税务沟通：与税务部门保持经常情联系，及时了解最新的税收政策及实施细节；对公司的特殊业务和复杂交易，赂税务机关咨询相关处理办法；确保纳税申报与税务事项报备报批的流程顺畅；处理各类纳税争议事项，保持良好税企关系。

  •银行等融资机构沟通：与银行等融资机构保持良好沟通合作，协商融资方案，保持资金供给、控制融资成本；与银行就公司账户的日常管理、资金归集、资金结算保持沟通，保证资金安全，提高资金结算效率。

  •财务目标和方针原则：通过培训等方式，使所有相关人员都认识公司的财务目标和财务原则与方针

  •内部控制和财务合规、风险管理：通过培训等方式，使所有相关人员都掌握与其相关的企业内部控制和财务风险管理、合规管理的要求和措施。

  •财务素质与能力：组织企业财务培训，促进管理层和各业务部门以及财务部门、相关岗位持续提升其财务素质与技能，塑造企业财务管理方面的核心能力。

  •财务价值观：通过环境营造、制度规范、教育培训、交流沟通持续提高全员财务合规、诚信、稳健、保密等财务价值观念的树立。

  •财务行为规范：通过建立规范的财务体系，持续规范、优化财务流程，持续提高财务行为的规范性。

  •财务专业胜任能力和职业道德建设：通过理念宣贯、绩效引导等方式，加强财务职业道德建设，持续提高财务人员专业胜任能力。

  • 定期对财务部门整体工作规划的执行情况，重点工作的落实情况进行回顾、复盘、总结。

  • 对纳税筹划策略、计划，财务运行体系改进计划等专项财务工作规划的执行情况进行定期回顾、复盘与总结。

  • 战略绩效评估相关财务分析：定期对战略规划相关的财务指标的执行和完成情况，企业的盈利能力、偿债能力和运营管理能力情况，企业的资产、债务和权益情况进行专项分析，为战略绩效评估和调整提供财务专业支持。

  • 财务运行情况：定期（月、季、年）对企业的财务状况、经营情况、资金运行情况开展分析

  • 预算执行情况：定期（月、季、年）对预算执行情况、责任单位的预算执行进行分析

  • 成本费用专项分析：定期（月、季、年）对企业的成本费用，视情况包括边际分析、责任成本、经营成本等维度

  • 投资及基本建设财务专项分析：针对基本建设、股权投资的预算执行情况和决策进行专项分析

  • 资本结构及融资专项分析：定期（季、年）对企业的各类资本结构、融资成本及影响因素进行定期分析

  • 根据业务部门的需求，就研发、采购、销售、人力资源管理、质量管理等相关业务部门的工作分析提供财经政策法规、财务数据和财务专业技能方向在支持。

  定期开展财务检查，发现业已存在的问题、揭示成因，提出处理意见和完善相关内部控制、合规管理及风险管理的建议并向管理层报告

  • 资产安全性检查：定期检查盘点企业的货币资金、存货、固定资产、无形资产的实际存量和保管使用及产权控制状况；定期核对、催促清收、结算企业的债权债务，保持良好信用，保护资产的安全、完整。

  • 资产的流动性检查：定期对投资项目、资产的盈利性、成长性、流动性情况进行专项检查分析。

  • 合同执行检查：定期对与财务相关的章程、投资协议、融资协议等各项合同的执行情况、执行进度、执行风险及结果进行检查，保证合同执行，维护公司利益和信用。

  • 内部控制执行检查：定期对企业的财务活动和内部控制执行情况进行审计，保证会计信息的准确性，保护资产的安全、完整，保证各项规章制度的落实；对企业重大的投融资项目和核心业务流程进行专项检查审计，以发现潜在风险和问题

  • 风险管理检查：定期检查公司的财务风险情况，监控风险评估结果，评估财务风险管理流程的有效性，识别改进的空间

  • 合规管理检查：定期检查公司公司的会计准则遵循情况、资本充分情况和财务信息的披露情况；公司的资金结算、支付制度执行情况，公司纳税遵循性以及与财务相关的其他合规义务的执行情况。

  • 财务管理体系评审：定期对财务管理体系（包括财务政策与程序、内部控制、合规管理、风险管理、资金管理、成本管理等重点领域)的合规性、有效性和效率性展开内部管理评审，编制评审报告，列出问题清单和制定改进计划）

  • 按照预设的财务部门、财务岗位绩效评估标准进行部门、人员的绩效评价工作，并向管理层评价结果，与部门相关岗位进行绩效沟通，促进财务工作和财务能力的持续提升和改善。

  • 财务策略调整：根据市场环境和企业经营状况的变化，推动对公司的财务策略、信用政策等进行调整。

  • 年度预算、专项预算调整：根据检查分析结果，对公司的年度经营预算、投资及基建支出专项预算进行调整

  • 工作计划、纳税筹划策略计划的调整：根据执行情况对财务部门工作计划、纳税筹划等专项工作计划进行调整。

  • 对资产效益性、流动性，应收款账等方面发现的隐性风险进行风险的缓解、压降等措施处理

  • 对通过检查发现的违背内部控制、财务风险管理、财务合规管理的事件进行调查并按程序加以处理。

  • 根据财务管理体系的（包括财务政策与程序、内部控制、合规管理、风险管理、资金管理、成本管理等重点领域)的评审结果，对财务管理体系进行完善升级

  • 定期更新财务管理体系的文件信息(包括制度汇编、流程手册、内部控制手册等。

  • 总结财务工作中的成功经验并予推广，将财务会计工作中的良好实践予以制度化和标准化，推动财务工作水平的提高。

  • 定期对企业发生的内部控制的失效事件、风险管理和合规管理中的问题进行总结分析并形成文档化信息。

  • 根据部门绩效评估结果，对财务专员进行奖惩激励，包括培训、晋升、降级、岗位调整及工资薪酬等。

  刚刚过去的12月26日，对中国和西方而言，都具有十分特殊的意义。这一天，是同志诞辰131周年纪念日；这一天，美国沉浸在刚刚过完圣诞节的喜悦氛围中。

  这就是人间不公！731部队细菌战犯逃回日本后，很多人在医院、学校等公立机构担任要职

  731部队是日本军国主义者在第二次世界大战期间下令组建的细菌战秘密部队之一。1931年到1945年期间，731部队进行骇人听闻的人体实验和细菌战等，在中国犯下滔天罪行。数千名中国、苏联、朝鲜战俘和中国平民被用于人体细菌和毒气实验。

  继“痛包”、“痛车”之后，万物皆可“痛”的年轻人又把规格升级到了用黄金来痛手机。今年以来，超小克重的黄金手机贴在年轻人中兴起，它们重量大多在0.01g到0.

  当地时间1月4日，因阻止执行尹锡悦逮捕令而涉嫌“妨碍特殊公务执行”被立案的韩国总统警卫处处长朴钟俊（音）和警卫次长金成勋（音）没有于当日接受警方的传唤调查。警卫处当天通过媒体发布了重要的公告称：“目前是总统警卫工作的重要时期，警卫处长和次长一刻也不能离开。

  网传机车圈博主“波哥”车祸身亡 知情人：在龙泉山与逆行渣土车相撞 “一身装备近百万 摩托车70多万”

  1月4日（报道），网传机车圈博主“波哥”车祸身亡，知情人：在龙泉山与逆行渣土车相撞。“一身装备近百万，摩托车70多万。

  韩国被停职的总统尹锡悦躲不下去了，警方开始动线日凌晨，韩国公调处（韩国高级公职人员犯罪调查处）开始执行对尹锡悦的逮捕令，2800余名警力部署在总统官邸附近，35名调查官进入总统官邸正门。调查官又一次形成与总统警卫处的对峙。

  赵某是江苏一家化工公司负责操作锅炉的工作人员，需要监控焚化炉水温、水压，确保安全。前段时间，公司领导发现，赵某在夜班期间，多次出现长时间擅离职守和睡觉的情况，最长能睡9个小时。

  在阅读此文之前，辛苦您点击一下“关注”，既方便您进行讨论和分享，又能给您带来不一样的参与感，感谢您的支持！编辑丨xk他是中国的一名富商，耗费8亿元完成了自己的梦想。可梦想落地成为现实的时候，他却在4年后莫名其妙的死去。他就是张晖，上个世纪末海南岛旅游业的龙头当家人。

  四向八步价值创造型财务管理体系开创者 &注册会计师/投资咨询工程师/资产评定估计师专业资质 &实战型管理咨询专家/25年咨询实战经验/服务客户300+